Основные результаты планово экономической работы организации

Пример организационной структуры финансово-экономического блока

Как правило в состав Финансово-экономического блока входят следующие службы и отделы:

Отдел экономики проектов;
Планово-экономический отдел;
Финансовый отдел;
Отдел организации труда и заработной платы (ОТиЗ).

ОТДЕЛ ЭКОНОМИКИ ПРОЕКТОВ

Основными задачами отдела являются организация планирования затрат по программам, контроль и анализ выполнения бюджетов программ.

Для решения своих задач отдел экономики проектов выполняет следующие функции:

своевременное формирование бюджетов затрат программ;
оптимизация поступлений и платежей по программам;
оперативный контроль исполнения бюджетов программ;
анализ затрат по программам;
расчет текущей эффективности и рентабельности программ;
оценка доходности программ;
разработка мер по сокращению затрат программ;
ведение заказов по основной деятельности;
составление отчетов об исполнении бюджетов затрат, а также о движении финансовых потоков в рамках программы за плановый период и нарастающим итогом.

ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ОТДЕЛ (ПЭО)

Основными задачами планово-экономического отдела являются:

формирование сводных планов и анализ сводных затрат компании;
технико-экономическое обоснование затрат по НИОКР, расчет плановой стоимости работ, как выполняемых по договорам с заказчиками, так и в рамках инвестиционных проектов;
ценообразование в рамках работ основной деятельности, анализ проектов цен по договорам с соисполнителями, а также обоснование перед заказчиками фактических затрат по этапам;
ценообразование, организация планирования затрат, анализ цен по договорам, контроль и анализ выполнения бюджетов.

ФИНАНСОВЫЙ ОТДЕЛ (ФО)

Основными задачами финансового отдела являются:

качественное и своевременное составление годовых и квартальных финансовых планов компании;
оптимальное распределение финансовых ресурсов;
контроль исполнения бюджета центрами финансовой ответственности (ЦФО);
анализ выполнения финансовых планов;
анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, необходимый для принятия управленческих решений, нацеленных на повышение эффективности деятельности, улучшение финансового состояния предприятия;
организация учета и анализа расчетов с контрагентами;
обеспечение платежей по обязательствам в соответствии с платежным календарем, оперативный учет операций по счетам;
определение наиболее приемлемых условий кредитования, ведение работы по кредитным договорам.

ОТДЕЛ ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (ОТИЗ)

Основными задачами отдела труда и заработной платы являются:

формирование системы оплаты труда, систем материального стимулирования, управления трудовой мотивацией;
планирование фонда заработной платы;
своевременный контроль над расходованием фонда заработной платы;
нормирование трудовых затрат по различным видам работ.

ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ СЛУЖБЫ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Основной задачей планово-экономических служб в структурных подразделениях должно быть формирование бюджета затрат подразделений и контроль их исполнения, включая:

планирование и контроль бюджетов программ в части обеспечения ресурсами работ, выполняемых подразделениями;
планирования и контроль накладных расходов структурного подразделения;
планирование и контроль инвестиционных расходов по структурным подразделениям.

БУХГАЛТЕРИЯ

Бухгалтерия является структурным подразделением компании призванным обеспечивать функционирование системы управления учетом. Основные задачами системы управления учетом можно сформулировать следующим образом:

Источник

Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

18 февраля 2021

Ключевые экономические показатели предприятия: как рассчитать и анализировать

Специалист департамента внутреннего контроля аудиторско-консалтинговой группы «Листик и Партнеры»

Что такое ключевые показатели деятельности компании

Финансовый анализ предполагает наличие большого количества экономических показателей, которые позволяют оценить эффективность работы, финансовую устойчивость, платежеспособность и т.д. Однако, рассчитывать их все достаточно трудоемко, да и зачастую не имеет смысла. Поэтому и выделяют ключевые показатели эффективности деятельности компании. Следя за их динамикой и изменениями, мы можем делать выводы о работе предприятия в целом, о каждом сегментах отдельно.

Для начала определимся, что такое ключевой показатель деятельности? Иначе его называют KPI (или Key Performance Indiсatоrs) – показатель деятельности, который дает максимально точно оценить работу предприятия, подразделения, сегмента компании в достижении стратегических целей развития. С их помощью руководитель ставит реальные цели развития, может корректировать бизнес-процессы оперативно, мотивировать персонал, повышать качество продукции, увеличивать обороты и многое другое.

Для чего нужны ключевые показатели

Каждый пользователь может применить ключевые показатели в своей работе для оценки деятельности предприятия. Так, маркетологи оценивают эффективность рекламных проектов, состояние рынка потребителей, платежеспособность различных категорий покупателей и т. д, экономисты анализируют ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, платежеспособность контрагентов, а руководители могут грамотно и максимально точно осуществлять стратегическое планирование деятельности, корректировать различные бизнес-процессы компании.

Видов показателей много: для каждого пользователя они определяются по своим признакам. Так, маркетолог использует показатели по прибыльности, эффективность ведения бизнеса интересна руководителю, То, что интересно экономисту – не заинтересует менеджера по персоналу, и наоборот. Одни показатели используются для планирования дальнейшей работы, другие – для анализа и оценки уже полученных результатов, что-то измеряется в числах или рублях, другие же дают качественные характеристики объекта.

Примеры видов КРI для бизнеса:

чистая прибыль,
себестоимость продукции (работ, услуг),
показатели рентабельности,
расчеты величин постоянных и переменных затрат и т.д.

Для менеджмента такими показателями будут различные показатели продаж, для финансиста – показатели маржи прибыли, ликвидности

Выбор показателя: что следует учитывать?

Для каждой конкретной цели выбирается конкретный показатель. Как его выбрать? Основной метод – применение критериев отбора показателя, а именно:

Также по времени можно выделить KPI запаздывающие (оценивающие уже полученные результаты, подводятся итоги работы за конкретный период времени) и оперативные (в режиме реального времени, что позволяет оперативно корректировать стратегию ведения бизнес-процессов, принимать управленческие решения).

Примеры ключевых показателей в различных сферах. Данные представим в таблице:

Показатели использования ресурсов: их стоимость и объемы потребления (например, коэффициенты оборачиваемости активов, запасов, основных средств предприятия, дебиторской задолженности, фондоотдача и фондоемкость).

Показатели производительности (показывают использование действующих мощностей).

Показатели отдачи производства, активов.

Показатели, отражающие итоги работы производства и т.д.

Эти показатели отражают, в первую очередь, результаты работы работников отдела продаж:

Показатели рентабельности, объема продаж, прибыльности, доходности.

Показатели клиентские – оценивают прост покупателей и их качественные характеристики (прирост новых покупателей, рост числа постоянных клиентов, минимизация негативных отзывов и работа с ними, увеличение положительных отзывов).

Денежные показатели (рост выручки по отделам, числа заказов, объемов производства по отдельным продавцам и т.д.).

Количественные (нормы выработки, переработка, работа в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время и т.д.).

Качественные (минимизация брака, положительные отзывы клиентов и их оценка работы сотрудников, отсутствие опозданий, выполнение работы в установленные сроки и т.д.).

Стимулирование работы персонала, поощрение лучших работников, премирование сотрудников и т.д.

Вы подобрали для своих конкретных целей набор ключевых показателей? Проверьте, отвечают ли они в действительности вашим требованиям. Для этого они должны отвечать на следующие вопросы:

Какие результаты вы хотите получить и какие цели достичь?
Есть ли все данные для расчета, анализа и оценки ключевых показателей?
Какие меры возможно предпринять для улучшения результатов расчета показателей?
Кто является пользователем этой информации?

Важно! Выбор KPI – процесс сложный и трудный. Главное – оперативно и качественно собрать данные для показателей. Ведь если исходная информация будет ошибочна или не актуальна на текущий момент, польза от использования результатов расчета KPI будет минимальна или вовсе отсутствовать.

Анализ ключевых показателей: примеры и выводы

Приведем в качестве примера самый используемый показатель деятельности для сегмента торговли – рентабельность продаж. Данный показатель рассчитывается как отношение прибыли от продажи произведенной продукции к величине полученной выручки. Формула имеет вид:

Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж) / (Выручка от продаж) * 100%

При анализе этого показателя мы увидим, сколько же прибыли предприятие получит с каждого рубля проданной продукции. Чаще всего при расчете берутся данные финансовой отчетности предприятия, в этом случае формула рентабельности продаж будет иметь следующий вид:

Рентабельность продаж = (строка 2200 Форма 2 (ОФР)) / (строка 2110 Форма 2 (ОФР)) * 100%

Пример. Компания ООО «Авент» по итогам 2020 года получила прибыль от продаж товаров собственного производства (строка 2200 Отчета о финансовых результатах) 355 002 тыс. руб., в то же время величина полученной выручки за отчетный период составила 6 509 793 тыс. руб. (строка 2110 Отчета о финансовых результатах). Аналогичные показатели за прошлый отчет период (2019 год) составили:

выручка от продаж = 6 698 050 тыс. руб.,
прибыль от продаж = 494 769 тыс. руб.
рентабельность продаж за 2020 год = 355 002 / 6 509 793 * 100%= 5,45%
рентабельность продаж за 2019 год = 494 769 / 6 698 050 * 100% = 7,39%.

Мы наблюдаем негативную тенденцию – показатель рентабельности снижается, это происходит в результате того, что прибыль снижается более быстрыми темпами, чем общая выручка. Предприятию следует оперативно проанализировать вопросы ценообразования на имеющийся ассортимент продукции, маркетинговую политику, и усилить систему контроля за затратами предприятия.

Итоги

Мониторинг ключевых показателей – процесс постоянный. Его целью является соответствие целям, которое предприятия поставило для достижения запланированных результатов работы. Это результат текущей деятельности предприятия. Грамотный мониторинг ключевых показателей позволяет разрабатывать эффективную политику управления предприятием и план мероприятий по достижению поставленный руководством целей.

Например, для повышения оборачиваемости активов следует увеличить производственные мощности, корректируется или полностью меняется технология производства товара, закупается новое оборудование или модернизируется уже имеющееся, анализируются запасы, проводится работа с дебиторами и т.д. Для увеличения доходов следует расширить производство, выйти на новые рынки сбыта, увеличить число контрагентов-покупателей.

Источник

Анализ финансового плана организации: основные методы и особенности применяемых коэффициентов

В этой статье читайте о том, как грамотно проведенный финансовый анализ предприятия позволяет получить информацию об успешности выполнения бизнес-процессов и эффективности работы в плане достижения поставленных целей.

Финансовый план предприятия и необходимость его анализа

Под финансовым планом компании понимается комплекс внутренних документов организации, который включает в себя составные элементы:

перечень планируемых управленческих решений и мероприятий, связанных с осуществлением производственной деятельности;
экономическое обоснование намеченных мероприятий;
прогнозируемые результаты принятых решений и проведенных мероприятий, выраженные в количественных финансовых показателях.

Реализация любого разработанного плана предприятия нуждается в итоговой оценке, состоящей из определения уровня достижения поставленных целей, выявления отклонений от планируемых показателей и определения причин их возникновения.

Анализ плана финансово-хозяйственной деятельности организации помогает не только определить эффективность проведенной работы за прошедший промежуток времени, но и разработать более точный план на следующий календарный период.

Цели анализа плана финансово-хозяйственной деятельности

Главной целью анализа выполнения финансового плана предприятия является сопоставление прогнозных и фактических показателей хозяйственной деятельности компании. Для ее достижения необходимо решить несколько задач, в число которых входят:

Оценка общего уровня выполнения плана, которая осуществляется как в разрезе предприятия в целом, так и по отдельным подразделениям организации, а при необходимости даже по конкретным сотрудникам.
Анализ исполнения финансового плана по каждому конкретному параметру, включая показатели выручки, себестоимости, продажной цены, рентабельности, оборачиваемости и т.д.
Определение причин расхождения плановых и фактических показателей, а также расчет доли влияния каждого из выявленных факторов. В первую очередь оцениваются отклонения по таким параметрам, как объем продаж, изменение цен, величина производственных издержек и другие подобные показатели.
Оценка эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов – финансовых, кадровых, основных фондов и т.д.

Этапы выполнения анализа финансового плана

Последовательность действий, предпринимаемых при осуществлении анализа выполнения финансового плана, выглядит следующим образом:

Выбор специалистов, которые будут заниматься анализом. Для этого могут привлекаться как собственные сотрудники, обладающие достаточным уровнем финансовых знаний, так и сторонние специалисты или специализированные организации, например, аудиторские компании.
Сбор сведений о разработанном плане финансово-хозяйственной деятельности и фактических результатах работы предприятия.
Расчет различных финансовых коэффициентов и показателей, а также их последующий сравнительный анализ в разрезе «план/факт».
Выявление основных факторов и причин отклонения плановых и фактических показателей.
Итоговая оценка выполнения финансового или бизнес-плана и текущего финансового положения предприятия.
Рекомендации специалиста или компании по более точной и грамотной разработке дальнейших планов.

Методы исполнения анализа финансового плана

Выполнение финансового анализа планов хозяйственной деятельности предприятия происходит с применением различных методов. Наиболее часто используются следующие из них:

Структурный анализ. Делится на 2 разновидности:

1. горизонтальный – производится сравнение плановых показателей с фактическими; 2. вертикальный – определяется структура параметра и доля каждого из показателей, влияющих на его итоговое значение.

Факторный анализ. Ключевой составляющей выступает определение нескольких важных факторов, оказывающих влияние на итоги работы организации. Затем сравниваются количественные значения этих параметров в плане и по факту.
Трендовый анализ. Особенность заключается в изучении трендов, сложившихся на предприятии, в отрасли или в стране в последние годы. Часто применяется при разработке планов и бизнес-проектов.

Практически всегда в реальной деятельности применяется набор из нескольких методов финансового анализа. Тем более что сегодня не нужно заниматься расчетом многочисленных показателей вручную, так как разработано и активно используется большое количество программных продуктов, позволяющих обработать и проанализировать любые по объему массивы данных.

Дополнительным бонусом большей части подобных сервисов выступает возможность импорта сведений из различных систем бухгалтерского и управленческого учета, что позволяет производить некоторые виды финансового анализа даже неспециалистам. Для маленькой компании или ИП такой подход может быть вполне оправдан.

Бизнесхак: как тратить на анализ финансовой отчетности всего 15 минут в неделю

Если на предприятии не налажен управленческий учет, то генеральный директор довольно будет получать от бухгалтерии информацию о прибылях и убытках спустя месяц после закрытия периода. Это означает, что оперативно повлиять на ситуацию просто невозможно. Избежать многих финансовых проблем позволит планирование на еженедельной основе: вы сможете, не дожидаясь отчетов от бухгалтерии, контролировать расходы, а самое главное – у Вас будет инструмент для прогнозов на будущее. Для этого нужно установить плановые показатели деятельности и затем следить за их отклонениями. Такой контроль требует не более 15 минут в неделю.

Как наладить такую систему еженедельного планирования финансовых показателей? Узнайте бизнесхак из статьи электронного журнала «Генеральный Директор».

Узнать бизнесхак

Основные показатели анализа финансового плана

Перечень финансовых показателей, расчет которых выполняется в ходе анализа плана финансово-хозяйственной деятельности, определяется с учетом специфики предприятия и поставленных перед ним задач. Стандартный анализ показателей финансового плана предусматривает вычисление 5 основных групп коэффициентов.

Коэффициенты ликвидности

Используются для оценки возможности реализовать имеющиеся у предприятия активы в денежные средства и покрыть текущие обязательства компании перед инвесторами, кредиторами, контрагентами и собственниками. Применительно к анализу финансового плана сравниваются коэффициенты на начало и по окончании его реализации.

Коэффициенты рентабельности

Самый популярный и наглядный показатель, который характеризует соотношение полученной прибыли и потраченных средств в процессе осуществления бизнес-плана или проекта. Различают несколько видов этого коэффициента, при расчете которых вместо израсходованных денежных ресурсов используются такие параметры, как величина инвестированного капитала, размер собственного капитала, объем реализации или себестоимость произведенной продукции. Каждый из перечисленных коэффициентов рентабельности наглядно демонстрирует эффективность использования различных ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия.

Коэффициенты финансовой устойчивости

Используются для того, чтобы определить степень защищенности интересов владельцев и инвесторов предприятия. При анализе плана финансово-хозяйственной деятельности выполняется сравнение показателей устойчивости на начало и на конец прогнозируемого временного периода.

Улучшение значений коэффициентов данной группы означает, что финансовое положение предприятия стало более стабильным и надежным. В большинстве случаев рассчитывают следующие виды показателей финансовой устойчивости:

Коэффициент концентрации, определяющий долю собственного капитала в общем капитале предприятия.
Аналогичный коэффициент, рассчитывающий долю заемных средств.
Коэффициент зависимости проекта, который показывает величину влияния заемного капитала на успешность конкретного бизнес-плана.

Коэффициенты оборачиваемости

Применяются для оценки скорости оборота денежных средств организации. Этот показатель позволяет определить, является ли объем выделенных и получаемых в ходе реализации проекта денежных средств достаточным для нормальной работы предприятия.

Анализ финансового плана компании предполагает расчет и последующее сравнение между собой нескольких видов планового и фактического коэффициента оборачиваемости:

Оборачиваемость активов, когда определяется соотношение объема реализации к размеру активов.
Оборачиваемость инвестиций. При расчете выручка делится на сумму собственных и заемных инвестиций.
Оборачиваемость собственного капитала, при вычислении которой учитывается только размер собственных средств.
Оборачиваемость оборотного капитала. В этом случае рассчитывается отношение объема реализации к величине оборотных средств организации.

Вывод

Современные информационные технологии позволяют без проблем оперативно рассчитать любое количество показателей финансового анализа хозяйственной деятельности предприятия. Однако для их грамотной интерпретации требуется наличие финансового образования и соответствующих знаний и навыков.

Именно поэтому настолько высоко оцениваются услуги профессиональных аудиторов, предоставляющих квалифицированные услуги финансового анализа бизнес-планов и проектов.

Источник

Основные результаты планово экономической работы организации

10. ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Плановые показатели – это целевые ориентиры хозяйственной деятельности предприятия. От их состава и обоснованности применяемых методов расчета в значительной мере зависит эффективность работы предприятия и всех звеньев управления на разных уровнях. Они определяют структуру, адресность, разработки плана и отражают его хозяйственные социальные задачи. Технико-экономические показатели в хозяйственном механизме влияют не только на принятие плановых решений, но и на организацию производства, сбыт продукции и ее учет. При помощи показателей можно реализовать контрольные функции управления. Активная роль показателей плана зависит во многом от того, насколько полно они отражают цели предприятия и потребность в необходимых ресурсах.

Показатели, используемые в планировании, делятся на обобщающие и частные. Обобщающие показатели – это основные показатели в отдельных разделах плана, получаемые с помощью стоимостной оценки, в том числе по производству продукции, труду и заработной плате, себестоимости и прибыли. Частные показатели в большей мере носят информационный характер.

В зависимости от положенных в основу измерителей показатели подразделяются на стоимостные и натуральные. Натуральные показатели отражают вещественную сторону производства. Они измеряются в единицах, которые связаны с характером продукции. Для расширения сферы использования натуральных показателей применяют условно-натуральные показатели. Их устанавливают путем приведения многообразия натурального выражения данного вида продукции к единому измерителю при помощи переводных коэффициентов. Общей основой для установки условно-натуральных показателей выбирается какое-либо решающее потребительское свойство продукции или работ, имеющее наибольшее экономическое значение. Стоимостные показатели определяются величиной денежных затрат или по оплате (выручке) в сопоставимых базовых и текущих ценах. С их помощью выражаются совокупные результаты воспроизводственного процесса (производство валового внутреннего продукта, валовая чистая прибыль, объем реализованной продукции). С помощью стоимостных показателей составляются различные экономические балансы.

В зависимости от характера оценки производственных процессов показатели могут быть количественными и качественными. Количественные показатели используются для выражения непосредственных результатов производства или работ. Качественные показатели применяются для оценки соответствия плановых заданий существующим критериям (стандартам, техническим условиям). Они делятся на две группы: технико-экономические и экономические. Технико-экономические показатели отражают эффективность использования основных и оборотных фондов. К ним относятся, например, выход бензина с одной тонны сырой нефти. Экономические показатели характеризуют эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. К ним относят: производительность труда, уровень издержек производства и обращения, рентабельность, фондоотдачу и т.д.

Источник